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您现在的位置是:首页 > 《税收经济研究》 > 2016年第01期
  • 自然人税制体系的优化设计及其征管保障机制的构建 免费阅读 下载全文
  • 随着民间财富的积累以及财力分配格局的日益失衡,自然人税制的作用越来越突出。通过测算自然人税收数据并进行横向与纵向对比分析后发现,受多重因素的影响,中国的自然人税制体系存在天然的短板,自然人税收征管机制过于孱弱,急需推进两者的优化设计和现代化建设。
  • 构建新型税收收入管理体系的实践与思考 免费阅读 下载全文
  • 在经济新常态下,税收收入出现一些新的变化,呈现一些新的特征,主要反映在税收收入增幅走低,增量缩小,税源结构深刻变化,地区差异进一步拉大。同时,各级预算支出的压力并未减轻,仍需要税收收入保持持续稳定的增长,完成收入目标的压力进一步增大。税收收入管理如何适应这些变化,如何调整固有的思路和办法,需要认真研究和应对。构建新型税收收入管理体系,是当前和今后一段时期组织收入管理中急需解决的一个重要课题。
  • 新一轮税制改革背景下地方税收征管模式的重构 免费阅读 下载全文
  • 根据党的十八届三中全会提出的增值税、消费税、个人所得税改革以及完善地方税收体系的财税体制改革基本任务,文章分析了新一轮税制改革对地方税收征管工作的影响;探讨了重新构建税收征管模式面临的机遇,进而提出了建立完善地方税收征管模式的建议。
  • 国外个人所得税税收遵从研究的文献述评 免费阅读 下载全文
  • 作为政府调节居民收入分配主要手段之一的个人所得税,历来受到各国政府的重视。在我国,尽管个人所得税从税制设计上来看累进性较高,但在实际征收中,由于个人所得税的流失,导致其平均税率偏低,进而还使得税制设计上的累进性无法发挥应有的作用,调节收入分配的作用十分有限。可以说,解决个人所得税的税收流失问题,提高税收征管能力,促进纳税人的税收遵从意识,是我国税制改革的重要前提。鉴于此,文章挖掘和整理了国外个人所得税逃税规模的估算,个人所得税税收遵从行为的解释以及纳税人税收遵从行为的管理对策这三个方面的相关文献,对近年来国外学者在个人所得税税收遵从问题方面的研究进行了文献评述。
  • 信息不对称下个人所得税征管探讨 免费阅读 下载全文
  • 个人所得税作为地方主体税种之一,在增加财政收入、调节收入分配和促进社会公平方面起到不可替代的作用。随着经济发展和居民收入水平的提高,我国个人所得税税收收入呈逐年增长趋势。但是,由于信息不对称,在个人所得税的征管中存在税收流失严重、征管效率低下、监管不到位等问题。文章在分析信息不对称对个人所得税征管影响的基础上,提出了实行综合与分类相结合的课税模式、建立税收征管信息系统、加强税收宣传等方面的建议,以期有助于个人所得税征管的完善。
  • 税收社会认同具体过程分析 免费阅读 下载全文
  • 中国人的理想社会非法制社会,而是礼乐社会。"官职设然后兴礼乐","先礼而后刑"。道德教化毁灭,始用刑法。因此,与西方世界比较,中国税收的社会认同在税制运行、与社会政治经济制度之间的均衡与耦合方面具有更加重要的意义。而在对税收社会认同具体过程的分析中,厘清税制演化的脉络和因由,还有助于进一步理解理想税收制度体系的构建与目标税制施行的过程。
  • 论海关税制与国内货劳税制改革的协调 免费阅读 下载全文
  • 我国的货劳税制正在进行重大改革,主要内容是营业税改征增值税,以及消费税扩围。海关税收是由海关对进出境的货物、物品和运输工具的征税,包括进出口关税、对进口货物征收的增值税和消费税。海关税收是我国货劳税的重要组成部分,因此,国内货劳税制的改革必然会对海关税制产生影响。海关税收与国内货劳税既有较大差别,也有十分密切的联系,这就决定了在税制改革中必须正确处理好两者的关系,国内货劳税制的改革必须与海关税制改革同步协调进行。然而,现行的海关税制与国内货劳税制仍然存在不协调之处,在货劳税即将重新立法的背景下,海关税收与国内货劳税的协调应引起立法者的重视。
  • “营改增”改革后面临的若干难点重点问题 免费阅读 下载全文
  • 作为财税体制改革的重头戏,"营改增"改革将在近期全面完成。"营改增"将对财税体制改革中的其他方面带来重大影响。为充分发挥改革的正面效应,防范改革带来的风险,更好地协调推进各项税制改革,诸如税制结构优化、增值税税制完善、个人所得税改革、地方税系构建、征管能力提升等难点重点问题亟须纳入视野统筹进行考虑。
  • 征稿启事 免费阅读 下载全文
  • 《税收经济研究》是国家税务总局主管,中共国家税务总局党校(国家税务总局税务干部进修学院)主办的经济类学术期刊,秉承"以特色求知名,以创新求发展"的办刊理念,突出学术性、实践性和创新性,刊发经济类各学科、特别是税收学科的最新研究成果,近期重点关注税收现代化。我们热诚期待学术界同仁和税务战线的理论工作者及实际工作者加强与本刊编辑部的联系,
  • 基层税务部门税收法治建设问题研究 免费阅读 下载全文
  • 税收法治是法治国家建设的重要一环,建设有中国特色的现代税收法治体系任重道远。加强基层税收法治建设是基层税务机关全面推进依法治税的重要载体和有力抓手,是税务系统内外结合、上下互动深化税收治理的重要途径和实现方式。文章紧密结合当前基层税务部门工作实际,深入剖析基层税收法治建设实践中存在的问题,力图探寻实现基层税收法治化的可行途径,为基层税收法治建设提供理论指引和改革思路。
  • 居民愿意为保护环境而纳税吗——税收支付意愿及其影响因素分析 免费阅读 下载全文
  • 文章基于一项全国范围内的大样本调查数据,采用Ordered Probit模型,考察了居民为保护环境的税收支付意愿及其主要影响因素。研究结论显示:(1)受教育水平、环保意识和政府信任对居民的税收支付意愿产生了显著的正向影响。(2)受教育水平和环保意识的边际效应显著高于政府信任和其他变量。因此,为提升居民为保护环境的税收支付意愿,中国政府应当继续加大公共教育投资力度,提高中国居民的整体受教育水平;政府和社会团体应该通过宣传和教育等方式,主动提高居民的环保意识,特别是提高居民对环境问题的关注和认知程度,进而提高公众参与环境治理的积极性。
  • 房地产业发展与地方财政收入的联动效应研究 免费阅读 下载全文
  • 文章选取福建省2000-2013年间商品房销售额和地方财政收入的年度数据,剔除资源税等15项与房地产业发展无关或关系较小的财政收入项目作为模型变量,通过建立VAR模型并进行相关检验,对福建省财政收入与商品房销售额之间的关系进行分析。实证研究结果表明,福建省财政收入与商品房销售额之间存在协整关系且商品房销售额是福建省财政收入的单向显著可信的Granger原因。最后就房产税改革背景下促进房地产业发展与稳定地方财政收入提出政策建议。
  • 楚文化精神及楚财政对当前公共财政建设的启示 免费阅读 下载全文
  • 随着经济与文化的高度融合,文化对于经济发展的导向作用日益突出。楚文化作为源远流长中华文化的一部分,其具有以祝融后裔、尚赤之俗为代表的神巫性,以《楚辞》、庄周散文为代表的浪漫性,以"筚路蓝缕"、"异乎经典"为代表的文化精神;楚财政作为楚国的固国之本,见证了楚国从发轫到昌盛。楚文化和楚财政对当前国家经济的发展和财政建设有着重要借鉴作用。文章试图通过对楚文化精神及楚财政内容的深入剖析,传承中华优秀文明,以指导当前公共财政建设。
  • 制造业上市公司成本粘性的检验与时序变化 免费阅读 下载全文
  • 成本管理作为企业管理的重要内容,对于企业节支增收、提高盈利能力具有重要意义。相对于传统的成本与业务量变动的线性模型,实务中由于企业经营的主观、客观因素,成本变动与业务量变动并不具有严格的线性关系,而体现出一定的非对称性,即粘性。基于此,文章以2001年12月31日之前上市的506家制造业行业A股上市公司的2002-2013年的总营业收入与总营业成本数据为研究对象,进行实证研究。研究发现:第一,我国制造业A股上市公司存在成本粘性;第二,延长考察期限,成本粘性相对于1年期时有所减弱;第三,宏观经济形势向好,通货膨胀率较高时,成本粘性加大;第四,货币政策趋于宽松时,成本粘性更大。
  • 一本颇有见地的财税专著——读古建芹教授的《推进城乡统筹发展的财税政策研究》 免费阅读 下载全文
  • 财政政策和财税政策研究,都是为可持续发展服务的,而保证我国可持续发展的关键在"三农"。解决好"三农"问题,仍然是支撑我国经济高速发展的基础,而实现城乡一体化是解决"三农"问题的根本途径,党的十八大报告中已明确肯定这一点。中国要成为共同富裕的大国强国,必须城乡统筹发展,这也是我们国家长久以来的核心发展战略。为实现这一核心发展战略,就必须充分发挥财税政策的宏观调控功能,进一步深化财税体制改革,
  • 《税收经济研究》封面

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