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现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨


□ 扈宜花

东营市地方税务局东营分局

摘 要:

科学合理的税收筹划对于减轻企业税务负担,增强自身经济实力和发展水平具有很强的现实意义。在我国财税体制改革的不断深入的大背景下,强化企业自身税务管理水平对于企业在日常管理中的地位和作用越来越重要。本文围绕税收筹划在现代企业财务管理中的应用情况进行了分析,并就企业税务筹划提出了针对性的建议。

  扈宜花 东营市地方税务局东营分局

  摘要:科学合理的税收筹划对于减轻企业税务负担,增强自身经济实力和发展水平具有很强的现实意义。在我国财税体制改革的不断深入的大背景下,强化企业自身税务管理水平对于企业在日常管理中的地位和作用越来越重要。本文围绕税收筹划在现代企业财务管理中的应用情况进行了分析,并就企业税务筹划提出了针对性的建议。

  关键词:现代企业 财务管理 税收筹划

  一、背景介绍

  在我国,伴随着市场经济体制改革的不断深化,企业所出的经营环境越来越复杂多变,企业的日常管理任务也越来越重,这就对企业的管理提出了更高的管理要求。在诸多的管理内容中,税收管理是其中的重要一环,合理的税收筹划对于提升企业核心竞争能力,增强企业整体实力具有重要意义。

  合理的税收筹划对于有效减轻企业税务负担,增强企业整体实力和竞争能力具有重要意义。税收筹划在现代企业生产决策、目标考核、绩效评价方面发挥着重要的作用,实施有效的税收筹划并合理规避其中的风险,对于企业减轻税务负担,提升企业自身活力和整体竞争能力具有重要意义,是企业实现顺利健康发展,不断发展壮大的重要保障。

  当前企业在日常经营中所面对的相关税收政策以及宏观的调控环境相对比较复杂,加之我国企业一贯比较重视税收筹划而忽视对税务风险的管控,因而影响了企业税收筹划的可行性和可靠性,难以实质上提升企业的可持续发展能力及风险抵御水平。作为企业管理的重要组成部分,全面实施税务管理,能够促进企业健康有序可持续发展。

  二、税收筹划在现代企业财务管理中的应用分析

  税收筹划是企业日常管理的重要内容,企业应将税收筹划贯穿于整个生产经营活动中,在税收筹划的各个关键环节都要注意有效把握,并做好各个环节之间的税收筹划衔接。伴随着经济的发展,企业都倾向于扩展自身经营范围,实现多元化经营,经营活动涉及众多领域,经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂。

  企业所得税、营业税、教育附加在企业的税务负担中占有比较大的比重,是企业税收筹划的重点。一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力,所面临的风险相对较大,但是其利息可以税前扣除,有效减轻税务负担。权益性筹资的风险较小,但是不能够税前扣除,其股息是从税后利润支付,税务负担相对较重。企业的资金筹资方式多种,也可以通过有效规划合理避税。

  一般来讲资产转让操作比较简单,但是视同销售,要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种,企业税务负担较重。企业通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税。一般来讲,股权转让可以避免缴纳营业税,只需要股东缴纳个人所得税,税负较轻。税法对于企业的股权转让做了较多的规定,限制较多,在实际操作中尤其要注意。

  企业盈利时应当尽量费用化利息支出,相反当企业亏损时,则尽量将利息支出资本化。企业应当充分发挥税盾效应,合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用。企业应积极做好营业税改征增值税的准备,顺应形势,提升自身税务管理水平。依据试点效果,改征增值税后大部分企业都减轻了税务负担,达到了营改增的预期目标,有效增强了企业的活力,促进了企业经济效益的平稳增长,增强了企业的活力和盈利能力,为广大中小企业进一步扩大生产提供了保障,具有现实意义。企业要注意整体规划,企业在进行项目方式选择时,要全面考虑母公司的整体盈利水平对于企业所得税的负面影响。

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