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高速公路建设过程中财务管理问题探讨


□ 张茜

湖南省衡桂高速公路建设开发有限公司,湖南衡阳421001

摘 要:

高速公路是我国重要的基础性设施。近年来,在"贷款修路,收费还贷"政策的推动下,我国高速公路建设飞速发展。《交通运输"十二五"发展规划》指出,到2015年,高速公路总里程将达到10.8万公里。在高速公路建设快速发展的同时,也出现了建设资金短缺,资金链断裂等财务问题。新形势下,加强财务管理工作对于实现高速公路建设的可持续发展具有重要意义。本文分析了高速公路建设过程中财务管理存在的问题,并提出了相应的对策。

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口张 茜

  (湖南省衡桂高速公路建设开发有限公司湖南衡阳421001)

  摘要:高速公路是我国重要的基础性设施。近年来,在“贷款修路,收费还贷”政策的推动下,我国高速公路建设飞速发展。《交通运输“十二五”发展规划》指出,到2015年,高速公路总里程将达到10.8万公里。在高速公路建设快速发展的同时.也出现了建设资金短缺,资金链断裂等财务问题。新形势下,加强财务管理工作对于实现高速公路建设的可持续发展具有重要意义。本文分析了高速公路建设过程中财务管理存在的问题,并提出了相应的对策。

  关键词:财务管理特点问题对策

  一、高速公路财务管理的特点

  (一)涉及范围广,资金管理复杂

  高速公路建设周期较长,涉及的单位和人员众多。在工程项目前期要进行分析论证,包括国土资源、环保、财政等部门,招标过程中涉及设计单位、监理、施工等单位。后续的高速公路建设往往分成若干段,由不同的施工单位建设,进度又各不相同,涉及到各个施工单位的建设资金的管理比较复杂,而每个施工单位相互独立,管理时主要以合同化管理为主,财务管理松散。

  (二)资金投入多,资金筹措任务重

  高速公路建设项目属于大型建设项目,投资规模大,一条高速公路的投资需要几十亿甚至上百亿,而且投资回收期长,特别是前期项目的建设资金需要量大。因此,能不能足额、及时地筹措到建设项目所需的资金成为高速公路建设能否顺利进行的关键因素。高速公路建设要实现资金来源的多元化,积极拓宽资金筹措渠道,采用资产证券化等适合高速公路项目的筹资方式,不断优化资本结构。

  (三)收入以现金为主,现金管理难度大

  高速公路项目的收益主要是车辆的通行服务费。虽然很多高速公路公司采取了电子化的收费方式,但当前仍然以人工现场现金收费为主,流动资产中应收账款等比重较小。在收费的过程中直接收取现金,每天现金收入数额大,收费站点多,有些跨省市,参与的收费人员多,这些因素使得现金的收缴汇总、清点核对等工作比较繁琐,给现金的管理带来了很多困难。

  (四)偿债压力大,财务风险高

  高速公路建设项目投资额度大,投资回收期长,一般在IO年以上。高速公路建设资金除少部分通过国家财政拨款外,更多的资金是靠银行贷款,高速公路公司的资产负债率往往较高,每年承担着较大的偿本付息压力。虽然高速公路建成后有稳定的收费收入,但对于巨额的贷款以及利息来讲,很难在短期内还清。

  二、当前高速公路建设财务管理存在的问题

  (一)运营管理不规范,财务管理难度大

  高速公路投资规模大,涉及的范围广,多数是跨省、跨地区建设和经营。在建设时涉及到众多的施工单位,建设环节多,建设周期长,很难对每个施工单位进行实时跟踪和监控,并且对于资金的投放时机和数量较难掌握。在高速公路建设初期,财务人员往往根据工程专业人员的申请被动地支付款项,资金来源不明晰,有些项目没有建立财务专户,出现概预算与实际的造价成本不一致,影响到后续的决算和运营期的收费。

  (二)融资渠道窄,融资结构不合理

  我国高速公路建设初期的资金来源主要依靠财政性资金。近年来,我国的资本市场有所发展,融资方式不断创新,目前的建设资金来源呈现多元化的特点,涵盖了财政资金、借款、股票、债券、资产证券化等多种形式,但从整体上看,银行贷款仍是最主要的融资方式,高速公路过分地依赖银行贷款取得资金,债务结构单一,造成企业的资产负债率较高,财务风险较大,偿本付息的负担沉重。

  (三)财务管理监督机制不健全

  当前,高速公路建设的综合性和复杂性决定了在建设的过程中需要技术管理、质量监督和财务部门之间的协作,建立科学合理的监督机制,高速公路在财务管理的监管上存在诸多问题。首先,对于施工单位的财务机构的设置,财务人员的配备不了解.在资金拨付给施_丁.单位后,缺少对资金使用情况的监控,也不能动态地掌握资金的余缺情况,有时会影响工程的进度。其次,由于高速公路建设涉及的环节多,前期设计、招标、施工、竣工等各个环节没有配备专门的财务人员进行管理,资金的使用审核程序不规范,在缺少监控的情况下,造成资金的浪费和挪用的情况。再次,目前我国缺少一个专门的机构对建设资金进行统筹管理,高速公路公司的财务风险有加大的趋势。

  (四)财务管理人员素质有待提高

  高速公路建设的复杂性对财务人员的素质提出了更高的要求。一是高速公路建设融资的多元化,要求财务人员需要广泛地涉猎财务、证券、担保、评估、金融等各个领域,但当前缺少掌握融资理论和技术的财务管理人员,更多地依赖专业的中介机构。二是目前高速公路建设的财务人员主要还是以记账、算账、报账的会计基本业务为主,能独立承担成本管理、盈亏分析等决策工作的较少,很多财务人员缺少项目的概预算知识,对工程专业人员过分地依赖,造成无法准确掌握资金的收付。三是随着高速公路建设信息化建设的不断推进,要求财务人员掌握ERP等管理系统,信息化进程的加快也对财务人员的工作提出了挑战。

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